¿Qué impuestos están exentos de ISR en México?

El pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) puede ser una preocupación para muchos contribuyentes, ya que implica restar un porcentaje de sus ganancias como parte del aumento de su patrimonio o riqueza. Este impuesto afecta tanto a residentes en México como a personas que viven en el extranjero pero reciben ingresos del país. Sin embargo,  existen más de diez ingresos exentos de ISR. 

Este impuesto se paga mensualmente y varía dependiendo de los ingresos del contribuyente, con tasas de retención que oscilan entre el 1.9% y el 35%. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es el encargado de recaudar este impuesto en nombre del Gobierno nacional, destinando luego esos fondos a diversos proyectos públicos. No obstante, el artículo 93 de la ley regula ciertos ingresos exentos de ISR.

¿Qué es el ISR?

El Impuesto Sobre la Renta es una obligación fiscal que afecta a las ganancias tanto de personas físicas como de empresas (con excepción de herencias y donaciones), quienes deben pagar un porcentaje determinado directamente al SAT. Este impuesto implica restar una parte de las ganancias para contribuir con el Gobierno en proyectos públicos como infraestructura vial, servicios públicos, educación, entre otros.

Es importante destacar que a mayor ingreso, mayor será la cantidad a pagar por ISR. Por esta razón, conocer cuáles son los ingresos exentos de este impuesto es fundamental. Por otro lado, el porcentaje retenido por este impuesto se refleja en el recibo de nómina del trabajador, ya que el empleador es responsable de retenerlo y pagarlo a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).

¿Quiénes deben pagar ISR?

Aunque existen ingresos exentos de ISR personas físicas, es esencial comprender qué requisitos deben cumplir los contribuyentes para estar sujetos a este impuesto, según lo establecido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR). Entonces, ¿Quiénes deben pagar ISR?:

• Empresas.
• Personas que residan en México. 
• Ciudadanos mexicanos o naturalizados. 
• Mexicanos que vivan en el extranjero y tengan un establecimiento dentro del país.
• Extranjeros que residan en otro país pero que sus ganancias sean provenientes de México. 

La Ley de este impuesto define los ingresos exentos de ISR sueldos y salarios ya que detalla que debe aplicarse a toda remuneración económica que se origine en salarios, arrendamientos, construcciones o venta de inmuebles, actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos, comercialización, fabricación, e incluso, premios autorizados legalmente como rifas, sorteos, juegos con apuestas y celebración de loterías.

¿Cuáles son los ingresos exentos de ISR?

Para alivio de muchos, existen ingresos exentos de ISR estipulados en el artículo 93 de la LISR. La cantidad de dinero retenida se mide a través de la Unidad de Medida y Actualización (UMAS), una referencia económica para determinar el porcentaje de ingresos que no están sujetos a impuestos. Entonces, los ingresos exentos de ISR incluyen:

• Aguinaldo (excepto los que superen 30 veces la UMA).
• Bonos, vales, subsidios y becas.
• Cajas y fondos de ahorro.
• Cuota de seguridad social de los trabajadores pagada por los patrones.
• Horas extras dobles.
• Indemnizaciones por riesgos de trabajo o enfermedades.
• Jubilaciones, pensiones u otras formas de retiro.
• Herencias, legados o donativos.
• Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU).
• Pagos por retiro (incluye prima de antigüedad y liquidación).
• Premios por concursos científicos, artísticos o literarios.
• Prima dominical, por antigüedad, separación, retiro y vacacional.
• Previsión social (becas, ayuda de funeral, útiles escolares)
• Reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y de funeral.
• Reparto de utilidades.
• Seguro de gastos médicos mayores, de retiro y de vida cuya prima paga el patrón.
• Viáticos y gastos de viaje.

Es importante tener en cuenta que estos ingresos exentos ISR personas físicas tienen un límite establecido en UMAS. Luego alcanzar ese tope, los contribuyentes deben pagar lo restante para cubrir dicho impuesto y evitar contraer deudas fiscales. Esas cantidades límite o exenciones se miden en UMAS.

¿Cómo se calcula el pago del ISR?

Además de conocer los ingresos exentos de ISR personas morales, es esencial calcular anticipadamente el monto de este impuesto para organizar las finanzas personales o empresariales. Los pasos que tienes que seguir para hacerlo son: 

• Identificar el ingreso total mensual y anual. 
• Seleccionar el porcentaje del ISR según tu nivel salarial proporcionado por el SAT.
• Restar de tus ingresos el límite inferior ubicado en tu nivel salarial.
• Aplicar la tasa ubicada en la tabla al resultado obtenido, conocido como base.
• Sumar al resultado la cuota fija establecida por el SAT y así vas a obtener el ISR.

Los meses en los que alcances la cantidad límite de ingresos exentos de ISR deberás agregarlos a tu cuenta. Recuerda que tanto las personas físicas como morales que no cumplan con la obligación del pago del ISR serán acreedoras a una sanción administrativa, económica o incluso penal, dependiendo de las condiciones de la omisión.

¿Los ingresos por jubilaciones o pensiones están exentos de ISR?

Sí, los ingresos por jubilaciones o pensiones siguen exentos de ISR. Este año, circuló una noticia falsa respecto a que los jubilados deberían pagar de manera obligatoria el ISR como si sus ahorros para retiro fueran equivalentes al cobro de salarios u honorarios profesionales. No obstante, esta información fue desmentida por las autoridades competentes.

De acuerdo con la legislación vigente, los pensionados no tienen la obligación de pagar nuevos impuestos en México. Por ese motivo, el ISR sólo se aplica al excedente de pensiones que superen las 15 UMA mensuales.

El Artículo 93, fracción VI, de la Ley que regula el ISR establece que los ingresos exentos del impuesto sobre la renta incluyen “las jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, así como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro (…) cuyo monto diario no exceda de quince veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente”.

Con los ingresos exentos de ISR, los contribuyentes pueden omitir este impuesto o pagar un poco menos. Por otro lado, la declaración anual del ISR para personas físicas debe presentarse ante el SAT, de acuerdo al artículo 150 de LISR, en el mes de abril del año siguiente al que recibieron sus ingresos.