¿Qué es la recaudación tributaria y cómo se usa en México?

19 abril, 2024

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La recaudación tributaria es uno de los métodos que utiliza el Gobierno para obtener ingresos destinados a satisfacer las necesidades colectivas de la población, como la educación pública, la seguridad o los hospitales públicos. Es importante comprender cómo se divide la recaudación tributaria y cuál es el destino de esos fondos.

En el país tanto las personas físicas y morales como las empresas están obligadas a pagar impuestos que forman parte de la recaudación tributaria. Antes de explicar qué es la recaudación tributaria, es preciso que sepas que desde el Gobierno nacional definen a los impuestos como una contribución o pago en dinero o en especie para fortalecer la economía del país. Éstos se dividen en

En México, tanto las personas físicas como las morales, así como las empresas, están obligadas a pagar impuestos que forman parte de la recaudación tributaria. Los impuestos se definen como contribuciones o pagos, en dinero o en especie, destinados a fortalecer la economía del país. Estos impuestos se dividen en:

Impuestos directos: Gravan a las personas físicas y a las empresas. Son progresivos, ya que aumentan conforme al incremento de los ingresos del contribuyente y no pueden ser trasladados. Algunos ejemplos son el Impuesto sobre la Renta de personas físicas o el Impuesto sobre el Patrimonio (IP).
Impuestos indirectos: Son recaudados por los fabricantes y son de carácter regresivo y trasladables, ya que se grava a una persona moral y luego se traslada a otro contribuyente, generalmente al cliente que compra el servicio o producto. Un ejemplo es el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

¿Cuáles son los impuesto indirectos en México?

Los impuestos indirectos representan la principal fuente de ingresos del Estado y se aplican a todos los contribuyentes por igual, sin considerar su capacidad de pago. Dentro de los sistemas de recaudación tributaria, existe otra clasificación según la jurisdicción en federales, estatales o municipales.

Impuestos Federales

Estos se cobran a nivel nacional y afectan a todas las personas. Algunos ejemplos son:

Impuesto sobre la renta (ISR)
Impuesto al valor agregado (IVA)
Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS)
Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN)

Impuestos Estatales

Estos impuestos varían según el estado y pueden incluir:

Impuesto por Tenencia Vehicular.
Impuesto sobre diversiones y espectáculos.
Impuesto por la prestación de servicios de hospedajes.

Impuestos Municipales

Dependiendo de cada gobierno local, los impuestos municipales pueden diferir. Algunos ejemplos son:

Impuesto Predial.
Impuesto Sobre la Adquisición de Inmuebles y Transmisión de Dominio.
Impuesto para el Fomento Deportivo y Educacional.
Impuesto para el Fomento Turístico.

¿Qué es la recaudación tributaria?

La recaudación tributaria forma parte de los mecanismos que tiene un Gobierno para obtener recursos económicos destinados a solventar las necesidades del país en obras públicas, educación, salud y otros servicios básicos de la población. Los tributos o impuestos son obligaciones que deben cumplir tanto las personas físicas como morales, así como residentes extranjeros y las empresas.

Aunque México cuenta con una de las tasas de impuestos sobre la renta más competitivas entre los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) y América Latina, su nivel de ingresos tributarios es uno de los más bajos en la región. ¿Cuál es la máxima autoridad responsable de la recaudación tributaria en México? El Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Según el último informe del SAT, la recaudación tributaria al inicio de 2024 creció un 4.7 % tras alcanzar los 475.066 millones de pesos. Durante el período comprendido entre 2018 y 2024, los ingresos tributarios en el mes de enero aumentaron de 298.000 millones a 475.000 millones de pesos, lo que representa un incremento del 17.8 % en términos reales. Este resultado se atribuye a las estrategias implementadas en el marco del Plan Maestro 2024, que han permitido un cobro más eficiente de impuestos.

Sin embargo, frente a la recaudación tributaria de otros países, México se encuentra rezagado. La tasa máxima de Impuesto sobre la Renta (ISR) en México es de 35 % mientras que el promedio de los 34 países de la OCDE es de 42.5 %. En América Latina es superada por las de Chile (40 %), Colombia (39 %), Ecuador (37 %) y Uruguay (36 %).

¿Quién es el responsable de la recaudación tributaria en México?

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es la agencia recaudación tributaria que depende de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Ofrecen un informe tributario y de gestión trimestral para que todas las personas estén informadas sobre la cantidad de dinero recaudado y los impuestos vigentes, entre otros aspectos relevantes.

Estos informes incluyen gráficos y un análisis detallado de la situación tributaria del país. En una de sus últimas comparativas, detalló que la recaudación tributaria acumulada de enero a septiembre de 2023 creció un 8.9 % tras alcanzar un total de 3 billones 348.760 millones de pesos. Este monto representa un aumento de 446.401 millones de pesos en comparación con el mismo período de 2022.

¿Qué función cumple la recaudación tributaria?

¿En qué consiste la recaudación tributaria en México? Sirve para financiar el sistema de impartición de justicia y proporcionar recursos para la defensa y seguridad pública, también contribuye al sostenimiento de servicios básicos como la educación y la salud pública. Esto se logra a través de programas de apoyo económico y social, como becas para estudiantes y pensiones para adultos mayores.

Entre las funciones principales de la recaudación tributaria se encuentran:

Financiamiento del Estado: Proporciona los recursos necesarios para financiar áreas clave como educación, salud, infraestructura y seguridad, entre otros.
Redistribución de la riqueza: A través de impuestos progresivos, se busca redistribuir la riqueza de manera más equitativa, gravando a aquellos con mayores ingresos en una proporción más alta.
Regulación económica: Los impuestos pueden influir en el comportamiento de los agentes económicos, ya sea fomentando ciertas actividades mediante exenciones fiscales o desincentivando otras mediante impuestos más altos.
Estabilización macroeconómica: La recaudación tributaria también se utiliza para estabilizar la economía en momentos de recesión o crisis, financiando programas de estímulo económico o aumentando el gasto público para impulsar la demanda agregada.

Es importante que los contribuyentes estén informados sobre los cambios en la recaudación tributaria, ya que estas disposiciones legales pueden cambiar anual y mensualmente según lo establecido por el poder legislativo. Esto les permite cumplir con sus obligaciones fiscales de manera adecuada y contribuir al desarrollo económico del país.

Fuentes

Díaz Mora, Sebastián (28 de enero de 2024) «México tiene tasas de impuestos competitivas, pero es de los que menos recauda». El Economista. Consultado el 19 de abril de 2024.
Futurama Blog «Recaudación». Consultado el 19 de abril de 2024.
Gobierno de México (19 de febrero de 2024) «Recaudación tributaria crece 4.7% en enero de 2024, alcanza 475 mmdp». Servicio de Administración Tributaria. Consultado el 19 de abril de 2024.
Gobierno de México (8 de octubre de 2023) «Recaudación tributaria crece 8.9%, a septiembre de 2023 suma 446.4 mdp». Servicio de Administración Tributaria. Consultado el 19 de abril de 2024.