¿Qué es el régimen tributario?

Si estás por iniciar un emprendimiento o abrir un negocio, es probable que te preguntes: ¿qué es el régimen tributario? Este concepto incluye todas las obligaciones tributarias y legales que debes cumplir para asegurar el buen funcionamiento de tu comercio, según su tamaño y rubro.

El régimen tributario o fiscal, establece normas y requisitos específicos para que las empresas y emprendedores puedan declarar y pagar sus impuestos. Según tus actividades e ingresos que percibas en determinado periodo, te corresponderá un régimen específico.

¿Qué es un régimen de tributación?

A modo de definición, ¿qué es el régimen tributario en México? Un régimen de tributación es el conjunto de normas y procedimientos establecidos por un país para definir cómo una persona, empresa o entidad debe cumplir con sus obligaciones fiscales. Esto significa, cómo calcular, declarar y pagar los impuestos. Estos regímenes varían según el país, tipo de contribuyente, actividad económica y nivel de ingresos.

Los regímenes tributarios determinan el marco fiscal en el que cada contribuyente debe operar para cumplir con sus responsabilidades impositivas. En México, existen 11 tipos de regímenes fiscales, de los cuales 4 son los más solicitados. Estos regímenes se diferencian según el tipo de persona: moral o física.

¿Qué significa el régimen tributario?

Después de entender qué es el régimen tributario SAT, es importante analizar su significado a nivel personal y empresarial como nacional. El Estado mexicano ha establecido diferentes regímenes fiscales para estructurar de manera eficiente y equitativa la recaudación de impuestos. Esto es indispensable para disponer de los recursos suficientes para cumplir con sus funciones básicas, como financiar la salud, la educación, la obra pública, entre otros. 

A través de la política tributaria y el manejo de los impuestos, el Gobierno tiene la capacidad de redistribuir los recursos financieros para favorecer el crecimiento, la estabilidad, el ahorro, el consumo, la inversión productiva o financiera.

A nivel personal o empresarial, el régimen tributario tiene implicaciones importantes y es esencial cumplir con esta obligación para evitar problemas. Un régimen tributario adecuado:

• Garantiza operaciones dentro del marco legal para evitar multas o recargos que puedan llevar a la clausura del negocio. 
• Contribuye al desarrollo del país, ya que los aportes se destinan a servicios públicos esenciales.
• Asegura transparencia y credibilidad, lo que mejora la reputación de la empresa. 
• Facilita el crecimiento económico empresarial, al cumplir con las obligaciones fiscales de manera correcta.

¿Cómo saber cuál es mi régimen tributario?

Antes de determinar cuál es el régimen tributario SAT que te corresponde, es importante definir si realizarás tus actividades económicas como persona física o como persona moral, ya que cada caso tiene requisitos y un trato fiscal distinto.

Persona física

Una persona física es alguien que realiza una actividad económica y genera ingresos por sus servicios o como vendedor, comerciante, empleado, profesionista, entre otros. Por lo tanto, tiene derechos y obligaciones fiscales. Los regímenes para las personas físicas se clasifican según sus actividades e ingresos en:

• Régimen Simplificado de Confianza
• Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios
• Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
• Régimen de Incorporación Fiscal
• Enajenación de bienes
• Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas
• Régimen de Arrendamiento
• Intereses
• Obtención de premios
• Dividendos
• Demás ingresos

Si eres emprendedor, es importante conocer los detalles sobre tu actividad económica y tener una estimación de tus ingresos mensuales y anuales. Esto te ayudará a identificar el régimen fiscal que te corresponde.

Persona moral

Se trata de un conjunto de personas físicas que se unen para crear una empresa, entidad o realizar un fin colectivo. Aunque no tienen una existencia física o material, la ley les otorga capacidad jurídica para tener derechos y obligaciones. Tienen capital contable, patrimonio y deben cumplir con ciertas características exigidas por el SAT. Las empresas pagan impuestos según la finalidad con la que fueron creadas, es decir, si tienen fines de lucro o no.

¿Cuáles son los 4 regímenes tributarios?

Como señalamos anteriormente, en México existen 11 regímenes tributarios pero los 4 regímenes fiscales que puedes elegir de acuerdo a las actividades empresariales que realices como persona física son:

1. Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

Este régimen está diseñado para las personas físicas o morales que realicen únicamente actividades empresariales, profesionales o tengan un uso temporal de bienes siempre que sus ingresos no excedan los 3.500.000 pesos. Incluye a las personas que venden bienes o prestan servicios sin un título profesional. Además, ofrece procedimientos simplificados para el cálculo y pago de impuestos.

1. Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas

Es un régimen que facilita y simplifica el cumplimiento de las obligaciones fiscales al permitir que las plataformas tecnológicas retengan el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) de forma definitiva y los paguen directamente al SAT. Esto beneficia a las personas físicas ya que no deberán realizar las declaraciones mensuales de impuestos.

El único requisito para acceder a este régimen es que los ingresos en el ejercicio no excedan los 300.000 pesos, incluídos los salarios e intereses.

1. Régimen de Arrendamiento

Incluye a todas las personas físicas que son dueñas de un bien inmueble como una casa, edificio, departamento, local comercial, terreno o bodega, y que autorizan que lo usen otras personas por un tiempo y fines establecidos a cambio de una renta. En este caso, debes realizar declaraciones mensuales y la declaración anual de impuestos.

1. Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales

Para ingresar a este régimen no importa las ganancias que generes por mes. Pueden tributar todas las personas físicas que obtienen ingresos por:

• Actividades comerciales en restaurantes, cafeterías, escuelas, farmacias, entre otros. 
• Actividades industriales como minería, textil y calzado, farmacéutica, construcción.
• Enajenación de bienes y de autotransporte. 
• Servicios profesionales como médicos, abogados, contadores, dentistas, entre otros.

De esa manera conocer qué es el régimen tributario es fundamental para acceder a beneficios y cumplir con las obligaciones correspondientes a tus actividades y nivel de ingresos. Así, te aseguras de estar dentro del marco legal sin pagar impuestos adicionales innecesarios.

Fuentes

1. Cabee (5 de abril de 2024) «¿Qué regímenes fiscales existen en México para personas físicas? En esto consisten». Consultado el 22 de agosto de 2024.
2. Futurama Blog «Regímenes fiscales». Consultado el 22 de agosto de 2024.
3. Gobierno de México (18 de agosto de 2016) «Conoce los tipos de régimen fiscal para personas físicas». Servicio de Administración Tributaria. Consultado el 22 de agosto de 2024.
4. Gobierno de México (27 de abril de 2021) «El Sistema Tributario Mexicano». Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Consultado el 22 de agosto de 2024.
5. Gobierno de México «Emprendedor, conoce los regímenes fiscales de las personas físicas». Consultado el 22 de agosto de 2024.
6. Gobierno de México «Régimen Fiscal: Arrendamiento». Consultado el 22 de agosto de 2024.

Gueguen, Juliette «¿Cuáles son los regímenes tributarios?». Sumup Blog. Consultado el 22 de agosto de 2024.