Gastos deducibles ¿Qué son y cuáles son?

Tanto empresarios como contribuyentes deben estar al tanto de qué gastos son deducibles y cuáles no, para cumplir con sus obligaciones fiscales y aprovechar al máximo las oportunidades impositivas disponibles.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) establece qué gastos son deducibles para asalariados, con el propósito de reducir los ingresos netos anuales o las utilidades de las empresas y de las personas físicas. Esto significa una disminución en el monto a pagar del Impuesto Sobre la Renta (ISR) anual.

Estos gastos suelen generar confusión para autónomos y pequeñas empresas, más aún si se trabaja desde casa o se utilizan vehículos o teléfonos personales para trabajar. Estos gastos pueden ser deducibles están directamente relacionados con la actividad laboral, contabilizados correctamente y justificados según la normativa contable vigente.

¿Qué son los gastos deducibles?

Los gastos deducibles en México son aquellos que tanto personas físicas como morales pueden restar de sus ingresos totales con fines fiscales, ya sea en la Declaración Anual o para otros propósitos tributarios. 

El propósito principal de los gastos deducibles es fomentar la generación de ingresos. Actúan como inversiones que respaldan el desarrollo de la actividad económica, lo que los hace elegibles para ser restados de la base gravable del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

En el caso de personas físicas, los gastos deducibles incluyen, entre otros, gastos médicos, educativos, donativos e intereses hipotecarios. En cambio, para las personas morales, están vinculados principalmente con la operación del negocio, como sueldos y salarios, arrendamientos, publicidad, entre otros rubros.

¿Qué gastos son deducibles para asalariados?

Para comprender qué gastos pueden ser deducibles para los asalariados, es importante destacar que este grupo incluye a todas las personas físicas que reciben salarios y otras prestaciones derivadas de un trabajo subordinado a un empleador. Los gastos comunes deducibles son:

Salud

Determinar qué gastos médicos son deducibles representa un gran alivio en la carga fiscal de los contribuyentes; además de incentivar a la población a mejorar su salud y prevenir enfermedades. Estos gastos ocupan una parte significativa del presupuesto familiar, por lo que reducirlos puede mejorar la situación financiera de los contribuyentes.

Algunas de las deducciones permitidas son:

• Honorarios médicos, dentales, de enfermería, así como servicios de psicología y nutrición.
• Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
• Pagos por primas de seguros de gastos médicos.
• Gastos de análisis, estudios clínicos y prótesis.
• Compra o alquiler de aparatos para rehabilitación o restablecimiento del paciente.
• Compra de lentes ópticos graduados.

Todos los gastos de salud comprenden al contribuyente que los pagó, a su cónyuge o concubino, padres, abuelos, hijos y nietos.

Educación

Dentro de qué gastos son deducibles para personas físicas se encuentran el transporte escolar obligatorio y las colegiaturas en instituciones privadas, desde preescolar hasta bachillerato o su equivalente, con montos específicos establecidos para cada nivel.

Para hacer efectivo este beneficio, las personas deben contar con el comprobante de pago. En el caso de realizar pagos en dos niveles educativos diferentes, el límite anual de deducción que puedes disminuir es el que corresponde al monto mayor. Las cuotas de inscripción o reinscripción no son deducibles 

Otros servicios

También hay otras deducciones de gastos anuales que incluyen:

• Gastos funerarios de cónyuges, padres, abuelos, hijos y nietos. Se realizan con cualquier medio de pago y debe contar con la factura correspondiente.
• Intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios destinados a la casa habitación, contratados con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otros, siempre que el crédito otorgado no exceda de 750,000 unidades de inversión.
• Donativos otorgados a instituciones autorizadas.
• Aportaciones voluntarias al fondo de retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones voluntarias de tus planes personales de retiro (AFORE).
• Impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda el 5%.

El monto total de las deducciones personales, excluyendo donativos y estímulos fiscales, no puede exceder de cinco salarios mínimos generales anuales o del 15 % del total de tus ingresos.

¿Qué son los gastos no deducibles?

Por otro lado, los gastos no deducibles son:

• Todo lo que no está directamente relacionado con la actividad económica o laboral de una persona física o empresas.
• Gastos que no cuenten con una factura timbrada (CFDI).
• Gastos que no cumplan con los requisitos establecidos por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Algunos ejemplos de gastos no deducibles son el pago de gasolina en efectivo, multas, facturas que no estén a tu nombre o al de tu empresa, facturas que hayan sido reembolsadas, recargos y gastos relacionados con entretenimiento y diversión, como restaurantes, cines o viajes turísticos.

¿Qué gastos son deducibles para personas físicas con actividad empresarial?

En el caso de personas físicas con actividad empresarial, los gastos deducibles abarcan tanto los de empresas (como persona moral) como los de emprendimientos (como persona física). Estos incluyen dos impuestos principales:

1. Impuesto al Valor Agregado (IVA): Se descuenta el IVA total de tus ventas mensuales de la suma total de tus gastos deducibles.
2. Impuesto Sobre la Renta (ISR): Se descuentan tus gastos deducibles personales y empresariales del ISR total de tus ingresos en un año. Esto aplica a declaraciones anuales.

Los gastos deducibles para personas físicas con actividad empresarial en México abarcan:

• Gastos de operación: Alquiler de local, servicios públicos o materiales de oficina.
• Gastos de personal: Sueldos y salarios, prestaciones sociales y cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
• Gastos de viaje: Transporte, hospedaje, alimentación y otros gastos asociados con viajes de negocios.
• Gastos de publicidad y promoción: Publicidad en medios, diseño y producción de materiales publicitarios.
• Gastos financieros: Intereses sobre préstamos comerciales, comisiones bancarias y honorarios de contabilidad.
• Gastos de depreciación y amortización: Por la depreciación de activos fijos utilizados en la actividad empresarial.
• Gastos de capacitación y desarrollo: Costos relacionados con la capacitación y desarrollo de personal.

¿Qué gastos son deducibles para RESICO? Las personas físicas que tributan en RESICO o al Régimen Simplificado de Confianza no pueden aplicar deducciones, ya que se trata de un régimen con tasas mínimas de pago. Conocer qué gastos son deducibles puede ayudarte a ahorrar dinero, pagar menos impuestos y cumplir con las disposiciones fiscales.

Fuentes

1. Aspel (26 de marzo de 2024) «Descubre qué gastos son deducibles según el tipo de persona física». Consultado el 8 de mayo de 2024.
2. BBVA (20 de junio de 2022) «¿Qué son los gastos deducibles y qué tipos existen?». Clasificación de Gastos. Consultado el 8 de mayo de 2024.
3. Gobierno de México «Conoce las deducciones personales». Consultas de orientación. Consultado el 8 de mayo de 2024.
4. Gobierno de México «Conoce qué puedes deducir». Régimen Fiscal Asalariado. Consultado el 8 de mayo de 2024.
5. Gobierno de México (19 de abril de 2017) «¿Ya sabes qué puedes deducir al pagar tus impuestos?». Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Consultado el 8 de mayo de 2024.
6. Guatson «Deducciones personales y gastos deducibles en México». Consultado el 8 de mayo de 2024.

Huitrón, Lorna (25 de enero de 2024) «SAT: ¿Cuáles son los gastos que puedes deducir legalmente?». Infobae. Consultado el 8 de mayo de 2024.