PTU ¿Qué es y para qué sirve?

Como trabajador en relación de dependencia, es indispensable que sepas qué es PTU. Si bien es una prestación que forma parte de la ley en México, no todos conocen su significado, cómo se calcula, quiénes están obligados a entregarla y quiénes a recibirla.

La Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa (PTU) es un derecho constitucional que otorga a los empleados una parte de las ganancias que una empresa o empleador obtiene por su actividad productiva o los servicios que ofrece, según su declaración fiscal. Descubre qué es el PTU en una empresa y cómo puedes acceder a este derecho. 

¿Qué es el PTU y para qué sirve?

El PTU significa Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa y es una obligación legal para los patrones, quienes deben repartir un porcentaje de las ganancias generadas durante el año entre sus trabajadores. 

Si una empresa declara ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ingresos anuales superiores a los 300,000 pesos debe repartir las utilidades entre sus trabajadores. ¿Qué es el pago PTU en México? Es un derecho formalizado en la Constitución de 1917 y reforzado con reformas posteriores como la de 1996. Se encuentra en el artículo 123 de Ley Federal del Trabajo que establece:

“La utilidad repartible se dividirá en dos partes iguales: la primera se repartirá por igual entre todos los trabajadores, tomando en consideración el número de días trabajados por cada uno en el año, independientemente del monto de los salarios. La segunda se repartirá en proporción al monto de los salarios devengados por el trabajo prestado durante el año”.

El PTU sirve para redistribuir la riqueza y ganancias entre los trabajadores, contribuye a la justicia social y estimula la productividad y compromiso. Es una forma tangible de reconocer el esfuerzo y la participación en el éxito y rentabilidad de la empresa. Además, promueve un ambiente laboral positivo, mejora las relaciones entre empleados y empleadores, y puede ser un factor clave en la retención de talento. 

¿Quiénes pueden recibir el PTU?

Los empleados que pueden recibir PTU se dividen en las siguientes categorías:

• Trabajadores con contratos laborales por tiempo indeterminado.
• Trabajadores que hayan prestado sus servicios por un mínimo de 60 días durante el año fiscal previo.
• Madres y padres con incapacidad temporal.
• Trabajadores eventuales o de temporada.
• Trabajadores sindicalizados.
• Ex trabajadores, siempre que hayan estado empleados durante el periodo en el que se generaron las utilidades.

Para saber si la empresa declaró utilidades, los trabajadores tienen derecho a recibir una copia de la declaración anual dentro de los diez días posteriores a la fecha de su presentación.

¿Cómo se calcula el PTU ejemplo?

El PTU se calcula en base a la utilidad fiscal de la empresa. A continuación, te explicamos el proceso paso a paso:

1. Determinar la utilidad fiscal: Consiste en calcular la utilidad fiscal de la empresa después de impuestos. 
2. Aplicar el porcentaje: Calcular el 10 % de la utilidad fiscal, que es el porcentaje destinado al PTU, utilizando como referencia la Unidad de Medida y Actualización (UMA). 
3. Dividir el monto total en dos partes iguales: El 10% de la utilidad fiscal se divide en dos partes iguales y se distribuye según los días trabajados y los salarios. 

• Cálculo por días trabajados: Una de las mitades se divide entre el número total de días trabajados por todos los empleados, asignando a cada uno el monto proporcional a los días que trabajó. Quienes cuenten con mayor antigüedad recibirán una compensación mayor.
• Cálculo por salarios: Para la otra mitad se calcula un factor basado en los sueldos, y se asigna a cada trabajador una cantidad proporcional a su salario.

1. Sumar ambos montos: Cada trabajador recibe la suma de ambas mitades, que representa el total de dinero que percibirá como parte de la PTU.

En todo este proceso el empleador debe cumplir con las disposiciones legales para evitar sanciones. 

Ejemplo de cálculo del PTU

Si una empresa tuvo una ganancia fiscal anual de $600,000, la PTU sería $60,000 (10% de la utilidad fiscal). Esta cantidad se debería dividir en dos partes iguales, es decir, dos pagos de $30,000 cada uno. A cada empleado le corresponderá un monto diferente según su salario y los días que trabajó.

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¿Cuándo te deben pagar las PTU?

Una vez que sabes qué es el pago PTU en México, es importante conocer la fecha en la que recibirás el porcentaje que te corresponde. De acuerdo con la ley, el pago de las utilidades debe realizarse dentro de los 60 días siguientes a la fecha límite establecida para presentar la declaración del impuesto anual del año fiscal anterior. 

Para las personas morales, esta fecha límite suele ser el 31 de marzo, mientras que para las personas físicas con actividad empresarial y profesional es el 30 de abril. En ambos casos, es indispensable que los recibos de nómina sean timbrados correctamente para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar sanciones.

¿Cuál es el impuesto del PTU?

Dentro de la definición qué es PTU, es importante comprender qué impuestos incluye. El PTU recibido por los trabajadores es un ingreso acumulable para efectos del Impuesto sobre la Renta (ISR). Entonces, el monto que recibe cada empleado como PTU está sujeto a la retención de ISR, al igual que ocurre con sus salarios.

Dado que el PTU aumenta el poder adquisitivo de los empleados, se aplican impuestos para mantener un sistema tributario equitativo. Para calcular el ISR sobre el PTU se deben seguir estos pasos:

1. Establecer el monto de la PTU: Calcular el 10 % de las ganancias de la empresa en un año fiscal.
2. Identificar la tarifa del ISR: Consultar la tabla de tarifas del ISR vigente publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF).
3. Aplicar la tarifa del ISR a la PTU: Calcular el impuesto aplicando la cuota fija y el porcentaje sobre el excedente del límite inferior. Al final, sumar la cuota fija y el impuesto sobre el excedente para obtener el ISR total a retener de la PTU.

Los primeros 15 días de salario de PTU están exentos de ISR. Por eso, comprender qué es PTU es clave para todos los trabajadores que desean obtener más ganancias por su trabajo anual. Es un derecho establecido por ley, y todos deben saber qué porcentaje les corresponde. 

Fuentes

1. Bind ERP «Qué significa PTU en contabilidad». Consultado el 25 de agosto de 2024.
2. Gobierno de México «Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU)». Consultado el 25 de agosto de 2024.
3. Justia México «Ley Federal del Trabajo». Capítulo VIII – Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas. Artículo 123. Consultado el 25 de agosto de 2024.
4. Minu (1 de agosto de 2024) «¿Qué es la PTU en nómina y cómo se calcula?». Consultado el 25 de agosto de 2024.
5. Pluxee (1 de mayo de 2024) «Reparto de utilidades o PTU: qué es, cómo calcularlo y fechas 2024». Consultado el 25 de agosto de 2024.
6. Runa «¿Qué es la PTU?». Consultado el 26 de agosto de 2024.